Ставки и налоги в США: как не отдать все букмекеру и Налоговому управлению

Отмена федерального запрета на спортивные ставки предоставила каждому штату право самостоятельно определять форму и степень их легальности. За несколько лет после этого решения спортивные пари легализованы в 38 штатах и округе Колумбия, причем 31 юрисдикция разрешила онлайн-ставки. Этот процесс принес значительные доходы в бюджеты штатов, способствовал развитию букмекерской индустрии и создал новую реальность для миллионов американцев — как случайных участников, так и тех, кто подходит к ставкам системно.

Однако вместе с возможностями появились и серьезные налоговые последствия, которые многие до сих пор недооценивают.

Попробуем разобраться в налоговых правилах, регулирующих спортивные ставки за океаном, причем с акцентом на практические последствия для физических лиц, сложности взаимодействия федеральных и штатных норм и стратегии минимизации налоговой нагрузки.

Согласно разделу 61(a) Налогового кодекса США, валовой доход включает все доходы, полученные из любого источника

Это положение напрямую распространяется на выигрыши от спортивных ставок. Какими бы ни были обстоятельства — крупный купон на финал Супербоула или серия небольших пари через мобильное приложение, вся сумма выигрыша подлежит декларированию. Выигрыши указываются в строке 8 формы 1040 как прочие доходы. Исключений нет. Даже если деньги улетели в обратном направлении в тот же день, факт получения дохода уже требует отражения в декларации.

Налоговый кодекс позволяет вычитать проигрыши от азартных игр, но только в пределах суммы выигрышей и исключительно при использовании расширенных вычетов. Это принципиальное ограничение. Если налогоплательщик использует стандартный вычет, он не имеет права компенсировать свои проигрыши. В 2024 году стандартный вычет составляет 14 600 долларов для одиноких и 29 200 долларов для супружеских пар. Поскольку большинство граждан выбирают именно стандартный вычет, для них проигрыши остаются вне системы налогообложения. Это означает, что даже при чистом убытке человек может быть (да, очень демократическая формулировка) обязан платить налог со всей суммы выигрышей.

Если ставки носят системный характер и направлены на получение прибыли, можно претендовать на статус профессионального игрока

В разделе 183 Налогового кодекса уже новая категория — расходы по хобби, они уже не могут быть вычтены как бизнес-расходы. Чтобы преодолеть этот барьер, необходимо доказать, что деятельность ведется на коммерческой основе. Признание профессионалом означает подачу графика C как самозанятого лица, учет выигрышей как дохода, а проигрышей и сопутствующих расходов — как вычетов. Чистый результат переносится в форму 1040. При этом такой статус влечет за собой уплату налога на самозанятость, который в 2024 году составляет 15,3 процента от чистого дохода, половина которого может быть вычтена. Хотя это дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу, дополнительная нагрузка требует тщательного расчета.

Букмекерские операторы обязаны сообщать о крупных выигрышах

И тут загибаем пальцы: форма W-2G выдается, если выигрыш составляет 600 долларов или более и превышает сумму ставки в 300 раз. Форма 1099-MISC предоставляется, если чистые выигрыши за год превышают 600 долларов. Однако важно понимать: эти документы — лишь часть картины. Даже если вы не получили ни одного из них, вы все равно обязаны задекларировать все свои выигрыши. Уклонение от этой обязанности считается нарушением закона.

Выигрыши увеличивают скорректированный совокупный доход — AGI, который является ключевым показателем для доступа к налоговым льготам и федеральным программам. Даже при вычете проигрышей выигрыши включаются в AGI до применения вычетов. Это может привести к снижению размера детского налогового кредита, потере права на вычет за усыновление или повышению ежемесячных платежей по Medicare. Например, в 2024 году детский налоговый кредит начинает сокращаться при AGI выше 400 000 долларов для семей и 200 000 долларов для одиноких. Игрок с крупными выигрышами может оказаться вне зоны льгот — даже если в итоге его игровой результат отрицательный.

Штаты применяют три модели налогообложения, эдакие дивергенты: налог на операторов, налог на игроков или гибридную систему. Ставки с операторов варьируются от 1,85 процента в Теннесси до 50 процентов в Нью-Гэмпшире и Род-Айленде. Однако более чувствительный вопрос тут уже в отношении к проигрышам игроков. Большинство штатов следуют федеральному кодексу и позволяют вычитать проигрыши при расширенных вычетах. Семь штатов, включая Флориду и Неваду, вообще не взимают подоходный налог, что делает их привлекательными для активных игроков.

Особую группу составляют девять штатов, которые официально «отвязались» от федеральных правил: Коннектикут, Иллинойс, Индиана, Канзас, Луизиана, Северная Каролина, Огайо, Род-Айленд и Вермонт. В этих юрисдикциях вычет проигрышей запрещен независимо от того, использует ли налогоплательщик стандартный или расширенный вычет. Это создает серьезную налоговую нагрузку. Например, клиент из Огайо, выигравший 75 тысяч долларов и проигравший 125 тысяч, будет обязан заплатить штатный налог с полной суммы выигрышей, несмотря на чистый убыток в 50 тысяч. На федеральном уровне его налог может быть нулевым, но на уровне штата — он окажется в минусе.

Дополнительные ограничения действуют и в других регионах

В Мэне расширенные вычеты постепенно снижаются с ростом дохода. В Массачусетсе разрешено вычитать проигрыши только при ставках у операторов, имеющих лицензию штата. Такие нюансы требуют особого внимания, особенно от тех, кто играет через несколько платформ и в разных юрисдикциях.

Налоговая ответственность зависит от места размещения ставки. При онлайн-играх решающим фактором становится IP-адрес. Если вы сделали ставку, находясь в штате, где не проживаете, и выиграли, вам может потребоваться подать нерезидентскую декларацию в этом штате. Это создает дополнительную административную нагрузку: разные формы, разные сроки, разные правила вычетов. Профессиональные игроки должны вести учет географии каждой ставки, особенно при частых поездках. Современные букмекеры сохраняют детальные записи, включая время, сумму, тип ставки и IP-адрес, что делает отслеживание обязательным.

Один из главных вызовов для добросовестных налогоплательщиков — ведение точного учета. IRS требует детальной документации всех ставок: дата, событие, сумма, коэффициент, результат. Без этих данных невозможно обосновать вычет проигрышей. При аудите отсутствие записей равносильно отказу в вычетах и возможному начислению штрафов. Для профессионалов требования еще строже — нужно также документировать расходы, связанные с деятельностью: подписки, программы анализа, оборудование.

Еще одна проблема, угадаете? Верно, это сложность законодательства. Многие игроки не различают casual и professional gambling, не понимают разницы между федеральными и штатными правилами, не учитывают влияние AGI на льготы. Это приводит к ошибкам в декларировании, недооценке налоговой нагрузки и, в конечном счете, к финансовым потерям. 

О да, финансовые последствия на Западе могут быть серьезными. Крупные выигрыши увеличивают AGI, что сужает доступ к федеральным программам. Налог для самозанятых добавляет 15,3 процента к нагрузке. А в «отвязанных» штатах игроки сталкиваются с двойным обложением, сразу платят на федеральном уровне за счет проигрышей, а на штатном — уже за весь выигрыш.

Первое, и самое главное правило в управлении рисками, если вы житель США — привлечение специалиста. Да и у нас это тоже очень важно, хотя приложение Мой налог упростило все донельзя. Рекомендуется работать с CPA или налоговым консультантом, специализирующимся на гемблинге. Это не стандартный случай, и универсальный бухгалтер может упустить важные нюансы. 

Второе — ведение учета с первого дня. Использование электронных таблиц, приложений или собственные базы данных. Хранить скриншоты, выписки, подтверждения выплат — минимум семь лет. Третье — планирование налоговых обязательств заранее. Сохранение 25-30 процентов от каждого крупного выигрыша на будущие налоги, особенно если вы играете в штатах с жесткими правилами. 

Четвертое — изучение местного законодательства перед поездками в другие штаты. Проверьте, есть ли там легальные ставки, какие налоги действуют, требуется ли нерезидентская декларация. Пятое — оценка возможности перехода на статус профессионала. Если ставки ваш основной источник дохода, это может быть выгодно, но просчитайте все последствия, включая SE-tax.

Игроки в США не просто делают ставки, они становятся участниками налоговой системы. Все выигрыши — доход. Проигрыши вычитаются только при расширенных вычетах. В девяти штатах проигрыши не вычитаются вообще. Выигрыши влияют на AGI и могут лишить льгот. Профессиональный статус — это путь, но с дополнительными налогами. Документация — основа защиты при аудите. Попахивает золотой клеткой.

• На сайте «Советского спорта» можно узнать, где дают фрибет без депозита.
• Играйте ответственно. При признаках зависимости обратитесь к специалисту.
• Материалы сайта предназначены для лиц старше 18 лет.