Налог на прибыль может увеличить стоимость рекламных контрактов букмекеров на четверть

Что случилось

С 2026 года полностью меняется налогообложение букмекерского бизнеса в России. Букмекеры будут платить 7% с разницы между депозитами и выплатами клиентам. Эта мера стала самой обсуждаемой нагрузкой на отрасль – ведь новый налог точно сократит инвестиции в маркетинг.

«Так много сказано про 7% GGR, но именно фактор налога на прибыль кардинально меняет ситуацию на рынке», – сказала «РБ Бизнес» руководитель аффилиатной программы БК «Мелбет» Ирина Русакова.

По её словам, налогооблагаемая прибыль существенно влияет на те соглашения, по которым букмекер может получить вычет.

«Например, реклама в СМИ или расходы на участие в некоторых мероприятиях могут быть приняты в расходы, для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, в полном объеме. А спонсорство, амбассадоры, розыгрыши призов или даже услуги по привлечению мобильного трафика относятся к нормируемым расходам и учитываются в размере, не превышающем 1% выручки. Оставшиеся 99% таких расходов будут оплачиваться из чистой прибыли. То есть это наценка в 25% ко множеству маркетинговых расходов», — добавила Русакова.

Что такое нормируемые и ненормируемые расходы

Расходы на рекламу подразделяются на два вида – нормируемые и ненормируемые. Именно они являются основанием для вычета налога на прибыль.

«Нормируемые расходы не могут превышать 1% от выручки. При этом относительно не важно, какую именно рекламу туда относить. Исключение – реклама без маркировки и размещения в запрещённых на территории РФ соцсетях – эти расходы нельзя будет засчитать ни в коем случае», — объясняет руководитель юридического департамента БК Pari Александр Кучмин.

В то же время ненормируемые расходы принимаются к вычету по полной стоимости этих расходов, однако перечень этих расходов строго определён законом:

1. Размещения маркированной рекламы в СМИ;
2. Размещение наружной рекламы, световой или иной аналогичной,
3. Участия в выставках и ярмарках.

При этом, по словам Кучмина, на данный момент неясно, относится ли к перечню ненормированных расходов размещение логотипа на форме спортсменов.

Как заявлять расход

По окончании финансового года букмекеры подают декларацию в Федеральную налоговую службу. И определение, является ли расход обоснованным для уменьшения налога на прибыль, лежит именно на ФНС, объясняет Кучмин.

«Поэтому к апрелю 2027 года всех российских букмекеров ждет волнительный момент — приняла ли налоговая их декларацию по налогу на прибыль. Собственно, поэтому показать необоснованно низкую прибыль — большой риск», — подчеркнул он.

Санкции за нарушение

Кучмин расписал возможные санкции за необоснованные расходы на примере 500 млн рублей:

• Взыскание недоимки по налогу в полном объеме — около ₽130 млн;
• Штраф от 20% до 40% от этой суммы (зависит от того наличие умысла по мнению ФНС) – его максимальная сумма составляет ₽50 млн;
• Пени (рассчитывают по ставке ЦБ) — около ₽23 млн.

«Итого совокупная сумма штрафа составит порядка 200 млн рублей», — резюмировал Александр Кучмин.

Кто находится под угрозой пересмотра контрактов

С учётом того, что 2026 год станет первым налоговым периодом, когда букмекеры будут сдавать отчёт по прибыли, то окончательного понимания принципов включения расходов на уменьшение налога не существует.

Очевидно, букмекеры будут осторожничать. Исходя из перечня, в относительной безопасности будут находиться только размещения в СМИ, а также наружная реклама. Хотя закон о рекламе и сильно ограничивает букмекеров в способах её размещения.

«Изменения ощутят не только букмекеры. Вся цепочка маркетинговых подрядчиков ощутит изменения уже в первом квартале 2026 года. От партнеров, привыкших к хорошим букмекерским бюджетам, потребуется большой запас гибкости и заинтересованности в сохранении взаимовыгодных отношений. Подвинуться придется всем», – сказала Ирина Русакова.